美国公司去年刚注册，店铺还没上线，一整年没出过单。

银行账户倒是开了，股东往里面打过一笔启动资金，陆续付了注册费、软件费、仓储费。

到了报税季，看到全年销售额还是0，很多卖家会觉得，美国公司都没赚钱，这一年应该不用报了。

事情没这么简单。

美国公司的申报要求，并不只看收入。

公司是什么税务身份、这一年发生了哪些交易、股东和公司之间有没有资金往来，都可能影响最后需要进行哪些申报。

01没开单，不等于不用报

C公司最直接。

一家美国C公司，即使全年没有应税收入，一般仍然需要提交1120表。

LLC的情况会复杂一些。

例如按合伙企业纳税的多成员LLC，如果全年既没有收入，也没有发生在联邦所得税上作为扣除或抵免处理的支出，可能不需要提交1065表。

这里要注意，「公司花过钱」和「一定需要报1065」并不能直接画等号，还要看这些费用在税务上怎么处理。

现实中，很多所谓的「零收入公司」并没有这么简单。

店铺虽然没开单，注册、软件、仓储、律师、会计等费用可能已经陆续发生；银行账户也可能已经开始有资金进出。

尤其是中国股东持有的美国公司，还有一个特别容易被忽略的问题：

股东自己打进公司的钱。

02股东给公司打钱，也可能要报

假设一家美国单成员LLC由中国股东100%持有。

今年没有订单，营业收入是0。

为了准备后面的运营，股东先往公司账户转了5万美元，公司再拿这笔钱支付注册、软件、仓储和其他前期费用。

这5万美元本身不是销售收入。

但如果这家LLC在美国联邦税务上属于「被忽略实体」，并且由外国股东全资持有，那么股东与公司之间发生的部分交易，可能需要通过5472表进行信息申报。

IRS明确把公司设立、注销以及向公司出资、从公司取得分配等交易纳入这类被忽略实体需要关注的报告范围。

也就是说，一家公司完全可能出现这种情况：

全年销售额：0美元股东转入启动资金：50,000美元没有应缴的公司所得税但仍然需要检查5472表申报

对于外国股东全资持有的美国被忽略实体，如果触发5472申报，一般需要把5472表附在一份简化填写的1120表上提交。

这里的1120表主要用于配合5472信息申报，并不代表这家LLC因此变成了按C公司纳税。

而5472表没有按要求及时、完整申报，基础罚款就可能达到25,000美元；如果IRS通知后仍然持续未改正，还可能继续产生追加罚款。

03公司没收入，也别只看那一个「0」

碰到「今年没收入」的美国公司，可以先把这一年的银行流水和账翻出来：

股东有没有往公司打过钱？

公司有没有给股东转过钱？

公司有没有替股东付款，或者股东有没有先替公司垫付费用？

注册费、软件费、仓储费、律师费、会计费等支出有没有发生？

这些事情都可能影响公司的税务处理和信息申报。

州层面的要求也要另外看。

很多州的年度税费、州税申报以及维持公司状态所需的年度报告，并不会因为公司销售额是0就自动消失。

以加州LLC为例，只要公司在加州注册或者符合在加州经营的条件，一般仍需缴纳每年800美元的年度税，并按规定提交州税申报。

即使公司已经停止经营，这项年度税通常也会持续到公司按规定完成最终申报和注销程序。

封面来源/图虫创意

来源：Sheng老师跨境财税

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