据税乎网消息，一家境内公司因长期为关联香港公司提供运营等服务，取得约1194万元境外汇款却未依法申报纳税，最终被追缴相关税款，并被处以约66万元罚款。
该案涉及的“香港公司收款、境内公司配置团队并负责运营”的模式，就是目前部分跨境电商卖家采用的境内外公司架构，值得关注。
01
境内公司被倒查10年
处罚信息显示，该境内公司自2015年成立至2024年末，持续收到一家香港公司的美元汇款，累计结汇人民币1194.3万元。
香港公司主要从事保温杯出口业务，而其境内采购、跟单等国际贸易配套工作，实际由境内公司负责。
两家公司的实际负责人均为刘某。香港公司每月以“办公经费”名义向境内公司汇款，境内公司结汇后，又将部分资金转入原员工个人账户，并通过银行账户、支付宝、微信等方式支付员工工资及实际负责人费用。
虽然境内公司员工只与境内公司签订劳动合同，两家公司之间也没有正式服务协议，但税务机关结合人员、资金和实际业务判断，认为境内公司实质上向香港公司提供了商务辅助服务，相关收款属于应税服务收入。
最终，该公司被认定少缴增值税约67.6万元，同时涉及城市维护建设税、企业所得税、个人所得税代扣代缴以及账簿凭证管理等问题，被处以罚款合计约66万元。
02
钱从香港汇入，不等于自动享受跨境免税
不少跨境卖家存在一个误区：只要合同对手、付款账户或者店铺收款主体在香港，境内取得的收入就属于“境外收入”，可以不缴增值税。
但税务判断并不只看付款方注册地，还要判断服务在哪里实际发生、由谁完成，以及服务是否与境内货物直接相关。按照跨境应税行为增值税政策，向境外单位提供部分服务，可以适用免税政策，但通常要求服务在境外完全消费。
对于商务辅助服务，如果工作内容直接涉及境内货物采购、验货、发货安排等环节，就可能被认为与境内货物存在直接关联，不符合“完全在境外消费”的条件。
本案中，人员在境内，劳动关系在境内，采购协调、验货和订舱工作也主要围绕境内货物展开。因此，即使服务接受方是香港公司、费用以美元支付，也不能仅凭“境外合同加境外汇款”认定免税。
同样，没有签合同也不会使收入失去应税属性。税务机关可以通过劳动合同、工资支付、银行流水等证据，还原企业真正提供了什么服务、收入由何而来。
03
很多卖家所谓合规只是“纸面合规”
真正的合规，不是注册一家公司、签订几份合同就行。
如果香港公司被设计为真正的采购方和销售主体，它原则上应当具备与其身份相匹配的商业职能，包括自主作出采购和销售决策、取得并控制货物、承担库存及价格风险、管理海外仓和平台销售、取得销售收入并进行独立核算。
关联企业之间还需要按照各自承担的功能、风险和使用的资产确定交易价格。这些要求意味着企业需要持续承担香港公司的秘书、审计、报税、银行维护，以及境内公司的出口、收汇、增值税、企业所得税、关联交易和转让定价管理成本。
主体越多，合同流、货物流、资金流、发票流和平台数据之间需要核对的环节也越多。
对于规模不大、利润率有限的一般卖家，这类架构的长期维护成本可能超过实际收益。
从市场上的一些方案看，许多所谓“架构合规”，实际上只是增加香港公司层级、修改资金备注或补签协议，属于纸面合规。
例如，协议虽然写着香港公司控制境内店铺主体，但香港公司没有人员、办公场所和实际决策能力，也没有取得货权或承担库存风险；商品、店铺、广告、定价、物流和资金仍由境内团队控制。此时，一纸“控制协议”很难改变业务实质。
与此同时，境外平台、银行及税务合规环节对KYC、受益所有人、账户实际控制人、交易背景和资金来源的核验要求也在提高。只在境内把合同“做漂亮”，却无法解释海外平台数据、银行流水和实际经营行为，反而容易形成更多矛盾证据。
04
回归真实、减少链路，才是真正降低成本
对于跨境电商卖家而言，真正简单、可持续的合规，并不是搭建多层境外架构，而是让经营主体与业务实质保持一致。
以亚马逊FBA等海外仓业务为例，如果实际经营团队、采购主体和利润归属都在境内，更清晰的路径就是以自身名义采购货物，通过9810办理出口报关，货物进入海外仓后在平台销售，销售款回到境内公司，并由境内公司依法确认收入、申报纳税。
符合条件的采购进项，还可以按照规定申请出口退税；不符合退税条件的，也可以结合企业实际情况依法适用相应的免税政策。
这样一来，平台店铺主体、出口报关主体、收款主体和纳税主体能够保持一致，平台订单、报关单、海外仓数据、收款流水和财务账目也更容易形成完整证据链。
企业不需要再通过香港公司层层采购、转售和结算，也可以减少关联交易定价、境外审计、银行账户维护及多主体申报等成本。
近年来，国家和各地正在持续完善跨境电商出口海外仓政策，在通关便利、出口退税、预退税核销、外汇收结汇及海外仓建设等方面提供支持。
9810本身就是为“境内备货、批量出口、海外仓储、境外零售”这一真实业务模式设置的监管方式。
对大多数卖家来说，与其花费高额成本维护一套缺乏实际经营支撑的境外架构，不如回到业务本身：谁开店、谁出口、谁收款、谁确认收入、谁申报纳税，让各环节尽可能由同一个真实经营主体完成。链路越短，数据越容易对应，管理成本和解释成本也越低。
把真实业务按照匹配的监管方式申报，往往才是省心、省力、省钱的合规方案。
封面来源/图虫创意
来源：蛋总聊9810
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