很多老板以为报完CRA那张表就完事了。
其实公司这头分两道账，各自归一个地方管。
公司所得税不一定只报一份T2。
除魁北克和阿尔伯塔外，多数省税随T2一起算。
在魁省或阿省有常设机构，通常还要另报省税。
漏掉的往往就是这第二份申报。
没人主动提醒，等CRA的信催到跟前才想起来。
判断自己的公司要管几道账，先看两件事。
先看注册在哪个省。
再看这个省的税是CRA代收代管，还是自己收。
即便两道账走的是同一份T2。
CRA和省税局也是分别下发评税通知的。
两张通知分开看，才看得出谁确认了、谁还没确认。
联邦和省这两道账，摆在一起看更清楚。
税目 | 谁收 | 税率谁定 | 跟联邦一起报吗 | 漏报会怎样 |
联邦税 | CRA | 联邦定：基本38%，减免后28%，降到净15%，小企业扣除后9% | — | 按迟报条款单独计罚息 |
大多数省份省税（如安省） | CRA代收代管 | 各省自己定：安省一般税率11.5%，小企业3.2% | 跟联邦并在同一份T2里报，走附表5 | 联邦省一起算，漏一边两头受影响 |
魁北克/阿尔伯塔省税 | 两省自己的税局 | 两省自己定 | 不跟联邦一起报，单独申报，阿尔伯塔用AT1表 | 省这边单独计罚息，跟联邦批没批无关 |
差额就出在第二行和第三行。
大多数省份，省税搭联邦的便车，跟着同一份表走。
魁北克和阿尔伯塔则不一样。
要另外报给各自的省税机关。
联邦这道账，报的是T2里的联邦页。
基本税率38%，减掉联邦税务减免，剩28%。
再扣一般税率降低，大多数公司最后按15%净税率交联邦税。
我见过不少老板算到15%就停了。
其实符合条件的CCPC还能再往下压。
符合小企业扣除条件的CCPC。
其合资格主动营业收入可适用较低联邦税率。
通常上限是50万加元，但关联公司、应税资本等情况会影响实际可用额度。
申报期限是年结后6个月。
欠税从年结后3个月那天起就开始计利息。
这道账只归CRA一家管。
省这道账，税率各省自己定。
拿安省举例：一般税率11.5%，小企业3.2%。
但大多数省份，这笔钱是CRA代收代管。
并在同一份T2里报，走的是附表5。
魁北克和阿尔伯塔不算在内。
这两省不归CRA代管。
判断要不要另报，看的是公司在该省是否有常设机构。
不只是看注册地，有常设机构的通常须向该省单独申报。
阿尔伯塔要单独报AT1表。
单独申报，单独算利息。
省税这道账也要在申报里确认清楚，别漏填。
这一步最容易被忽略。
自己公司报没报全，先看这两步对不对得上。
联邦交了没有，省这边交了没有。
最容易漏的是哪一步？
漏的就是单独报给省税局这一步。
最容易搞混的，是以为联邦批了，省那头也就跟着过了。
两头各自算，互不替代。
我接到这类事，先看是不是公司长期没申报，或没按要求交资料。
这种情况下，税局会按手上的信息先核定一笔估算税额。
后续补齐真实申报和支持文件，再逐年核对调整。
联邦省两道账一起核对，不许只补一边漏一边。
查清楚了，再看迟报的罚款。
联邦这边一般迟报，是欠税的5%，加每满一个月1%，最多扣12个月。
CRA之前发过催报通知。
前三年又罚过一次的，这个数跳到10%加每月2%，最多扣20个月。
魁北克和阿尔伯塔的罚款利息，要查各自省税局的条例。
数字跟联邦这套不一样，不能拿联邦的5%、10%直接套。
对着这几条，看看自己是不是中了。
你要是公司好几年没报T2，心里也没底联邦和省是不是都报了，这就是一个坑。
收到税局估出来的一大笔税，自己说不清联邦省各占多少。
这说明两道账没拆开核过。
罚款和利息是分开算还是合着算。
真遇到事才搞明白，就晚了。
来源：Ken叔税服你
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