长久以来，英国对电商平台增值税（VAT）的代收代缴责任，只落在海外卖家身上。
也就是说中国卖家、美国卖家在英国平台卖货，平台要替税务部门把税先扣下来。但英国本土企业在电商平台销售，却一直是个监管盲区。
现在，这个盲区要被堵上了。
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英国拟出新税案
据路透社 10 月 13 日报道，英国财政大臣约翰・希利将宣布一项重大税改政策：把在线市场平台（OMP）代收代缴增值税的责任，从海外卖家扩展到英国本土企业，包括亚马逊、eBay、Temu 等平台。
报道称此举一是可以打击外国卖家冒充本地卖家来逃避增值税行动，二是将增加最多10亿英镑（约合13.3亿美元）的收入，可用于为实体商店削减商业税率提供资金。
来源：英国HMRC官网
要理解这次“一刀切”的税改力度，得从 2021 年说起。
当时英国政府要求在线市场平台，对海外卖家的特定销售承担增值税责任，包括平台促成的低价值进口商品（价值 135 英镑及以下）和海外企业销售时商品位于英国境内的交易。
这项改革的确有了一定的效果，据英国税务海关总署（HMRC）官方数据，该机制加上取消低价值寄售减免，已累计为英国筹集超过80 亿英镑税收，且仍在以每年约18 亿英镑的速度持续贡献。
但有效果并不代表成功，HMRC 发现，隐匿税务问题依然存在，而且不止是海外卖家，英国本土企业也存在大规模税务问题。
于是 2026 年 6 月 23 日，英国税务海关总署与财政部联合发布官方咨询文件，正式提议：将在线市场平台的增值税责任，扩展到在英国本土企业销售且销售时商品位于英国境内的交易。
来源：英国HMRC官网论坛
总之，以后不能只扣海外卖家的税，英国本地卖家在平台上的生意，平台也得替政府先把税扣下来。
根据英国HMRC官网发布的文件，政策的大致方向是：当英国本土企业在平台上向消费者卖出商品时，由平台负责收取并申报增值税。
同时给出了两个保护小企业的选项：
1 | 最低平台门槛（MPT）： 平台只在单个平台的卖家销售额超过特定金额时才承担责任，首选方案是9 万英镑（与增值税注册门槛一致）。 |
2 | 增值税税率减免： 对低于注册门槛的英国企业提供某种形式的税率优惠。另外，个人卖家的二手闲置交易不在范围内；企业销售二手商品的处理方式，政府也正在单独研究。 |
不过，该项政策目前仍处于咨询后的决策阶段，尚未立法生效，最终适用范围、门槛设定和平台责任边界，都要以 10 月 28 日预算案及后续立法文本为准。
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为什么盯上本土卖家？
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税务不合规问题突出
HMRC 在咨询文件中直言：据估算，有数万家通过在线市场交易、注册在英国的企业，没有履行增值税义务，每年可能给英国国库造成数亿英镑的损失。
违规手段主要有以下三种：
1 | 海外企业伪装成英国本土企业，无法提供对公银行账户，没有租赁实体经营场所，没有雇佣员工购买社保记录等。 |
2 | 英国企业在多个电商平台（含独立站）或账号销售，各个电商平台的数据没有打通共享，导致低申报引起的税金流失。 |
3 | 企业注册增值税后，虚开费用发票，抵扣了进项税，用这种方式低申报，一旦被税务局盯上，干脆解散公司逃掉应缴税款。 |
来源：英国财政部
2
本土零售商持续施压
英国国家统计局（ONS）零售调查数据显示，英国在线销售占零售总额的比例越来越高，传统实体店被线上低价卖家挤压得喘不过气——这些线上卖家通过灰色手段隐匿税务，把价格压得很低，形成不公平竞争。
传统零售商的持续施压，也是这轮改革的重要推手。
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背后的财政考量
往更深层看，这项改革也服务于英国财政安排。
英国政府明确承诺：这项改革收上来的每一分钱，都将用于削减高街企业的营业税率（business rates）。
如此一来，不少跨境卖家也提出了疑惑：本土公司还有意义吗？
首先，本土店的核心优势并没有变。平台代扣只影响销项税的收取，不影响你抵扣进项税 —— 采购、仓储、物流中的增值税，本土注册企业依然可以合规抵扣，这是海外直发卖家做不到的。
其次政策只针对平台内销售，自有独立站、实体店并不受影响。
除此之外，这项改革仅落地英国市场，欧洲其他站点的经营规则维持原状。卖家依然可以选择合适的本土主体布局业务，比如北爱尔兰、爱尔兰等。北爱主体既能以英国企业身份运营英国站点，在面向欧盟的货物流通上享有特殊便利，是兼顾英国与欧盟市场的 “英欧两栖” 方案。
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对卖家的影响
若该政策落地，将给以下几类卖家带来重大影响：
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已经注册 VAT 的英国本土卖家
新政生效后，这类卖家在平台上的销售将由平台代扣代缴。最大的变化是无法再自主申报，海外公司销售额产生的销项VAT会被平台直接扣走，税负压力增加，现金周转吃紧。
更要命的是，部分卖家注册英国公司的主要意图就是偷税漏税，如果新政实行，不仅VAT增值税要如实缴纳，企业所得税也必须在英国本地缴纳，并且公司的维护费用比非英国企业高的多，如公司注册、年审、地址租赁、会计记账报税费用等；真是到最后“竹篮打水一场空”。
但不变的是，英国公司仍然可以像现在一样抵扣进项税（采购、物流、库存租金等产生费用的 VAT），自有网站和实体店的销售也完全不受影响。
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二手商品卖家和在英国外卖平台的商家
在线市场平台无法适用二手利润计划（只对利润差额征税），如果规则直接扩展，二手商品在平台上可能按全额征收增值税，对做二手生意的英国企业冲击很大。
政府目前正在考虑两个方案：一是把企业的二手商品销售排除在规则之外，二是不允许平台上的二手交易适用二手利润计划。无论最终选哪个，都直接影响这类卖家的定价和利润。
但这里我想说的是合规是必然，针对那种本来就是合规记账报税的英国公司在电商平台售卖产品的卖家，是没有任何影响的，反而对他们是利好，这样大家回归到同一起跑线上，如实交税，靠对产品的打磨，运营能力，公司管理等规划来各显神通，公平竞争，维护好市场秩序。
因此，卖家现在需要做好以下几件事：
1 | 算清销售额分布： 卖家可以盘点自己在每个平台上的年销售额，预判自己是否会被纳入平台代扣范围。 |
2 | 分散渠道： 平台代扣规则只影响平台内销售，自有独立站、线下门店不受影响，卖家可以通过多渠道布局来对冲政策风险。 |
3 | 保持对预算案的敏感度： 10 月 28 日预算案是关键节点，正式落地前，一切以立法文本为准，不要轻信传言提前做激进调整。 |
英国VAT税改常见问题解答
英国新税改的核心内容是什么？
英国拟出台新税案,要求本土卖家在电商平台销售时,由平台代收代缴增值税（VAT）,此前该责任仅针对海外卖家。
为什么英国本土卖家此前是监管盲区？
长期以来,英国VAT平台代扣代缴制度只适用于海外卖家,本土企业在电商平台销售时自行申报纳税,存在监管漏洞。
新规对英国本土卖家有什么影响？
本土卖家的VAT将由平台直接扣缴,现金流和税务合规方式将发生变化,逃税空间被大幅压缩。
中国卖家会受此次税改影响吗？
中国卖家此前已适用平台代扣代缴制度,新规主要针对本土卖家,但整体合规环境趋严,跨境卖家仍需保持合规申报。
卖家应如何应对英国VAT新规？
建议卖家及时核查VAT注册状态、规范税务申报流程、关注英国财政部官方公告,并咨询专业税务顾问制定合规方案。
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来源：美鸥网跨境资讯
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