快看！今天去税局就跨境电商涉税口径沟通了什么

一、关于核心政策口径确认

1. 政策来源与一致性：

税务老师表示，当前执行的口径来源于省局下发文件，而省局文件应源自国家税务总局。因此，该口径在全省范围内是统一的，并推测全国口径也应保持一致

2. 核心征管原则：

明确“谁开店、谁申报所得税”的原则。即：

• 店铺公司：

  作为实际开店主体，需申报企业所得税（根据收入、成本费用核算），增值税可做0申报

• 出口报关公司：

  作为报关退税主体，正常申报增值税（出口退税）。

二、针对不同年度的执行方案

1. 2025年度（历史数据）：

企业可自行选择税负最优的方式处理

• 方案A（汇总征税）：

  若能证明归集模式下的母子公司已就全部店铺利润足额缴纳所得税，且能提供完备的佐证和分摊计算表，经税务局认可后，店铺公司可暂不补报

• 方案B（核定征收）：

  若选择由各店铺公司单独申报，2025年第三、四季度可适用核定征收方式（分别为2%和4%）。但需主动联系税局对应部门发起核定流程

2. 2026年及以后（未来常态）：按照新口径执行

• 各店铺公司需独立核算收入、成本（特别是境外无票成本需留存备查），并按分摊逻辑申报企业所得税

• 出口报关公司在申报增值税的同时，需准备报关单与各店铺公司的“溯源”证明材料（如店铺公司发货货件单号、品牌等）

三、关键风险与挑战（企业或存在的难点）

1. 跨区域双重征税风险：

这算是最大问题点，虽然政策口径统一，但实操中，出口退税所在地税务局（假设深圳）要求按报关金额计征。而店铺所在地税务局（东莞）又要求店铺公司申报，从而导致两次征税

2. 财务核算分离困难：

店铺公司作为“壳主体”，之前未独立核算。需从零开始建立账套，准确分摊收入、成本（采购、物流、运营费）、资产和负债，操作复杂，工作量大

3. 境外无票成本认定：

店铺公司列支的亚马逊平台费、海外仓租等境外费用，缺乏国内发票，未来将是税务核查的重点，需提前准备合同、付款凭证、平台账单等替代性证据链

四、税务老师的建议与后续安排

1. 优化架构建议：

税务老师建议，可后续开新店铺，可以考虑店铺公司设在出口报关公司同一所在地，以便于税务局统一管理，尽量降低一些跨区域争议

2. 关于本次访谈性质：

本次为调研讨论与问题收集，非稽查。税务部门会将公司反映的“0110模式”下双重征税、核算难等实操困难向上级反馈

3. 后续应对建议：

• 立即进行数据测算：

  分别按“母公司汇总”和“各店铺核定/查账”两种方式，测算2025年整体税负，选择最优方案

• 启动财务分账：

  为2026年申报做准备，设计各店铺公司的收入、成本分摊规则，并开始归集数据

• 准备证据链：

  系统梳理店铺与报关单之间的关联证据（如SKU、发货ID、品牌对应表），以及境外费用的完整支持文件

• 重要沟通：

  若后续有税务约谈，安排熟悉业务和财务的负责人（如实际老板、财务总监）参加，避免因沟通不畅导致误解

来源：跨境电商财税专家

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