用7004把美国公司税表往后拖到10月15日的朋友。
这一周该把账理清楚了，不然罚单比税还贵。
今天是10月8号。
离10月15号的死线正好一周。
好多人还没动手处理申报的事。
7004给的是最后一次延期。
过了10月15号，没有第二次延期机会。
自然年制企业原本4月15日就该报1120表。
用7004申请延期的话，国税局给的是6个月宽限期。
新的截止日正是10月15日。
用了7004延期、又没正式理过账的自然年制美国公司。
这篇内容就是专门写给你的。
具体说，不管是从没正式报过1120的外资公司，还是报了1120却没搞清5472要不要跟着交的，都算在内。
材料先理清楚。
怎么填可以之后再慢慢琢磨。
1120本体要有。
有外资关联交易的，5472要跟着提交。
个别州还要单独确认州表是不是也延了期。
我接到这类事，先定主体类型和财年起止。
财年填错一次，税局会把整年记到别的期间去。
之后再判断外资关联交易有没有触发5472申报义务。
外资独资的单成员LLC通常不缴联邦所得税。
但只要发生应报告关联交易，通常仍要提交5472。
并附一份信息用途的1120表。
这一步判错。
后面全错。
漏报或迟报，税局的算法很直白。
1120逾期申报，通常按未缴税额每月5%计罚，最高25%。
具体还要看是否欠税及是否有合理理由。
就算报了但钱没缴够。
税款从4月15号起就开始计息。
还要再加每月0.5%的欠税罚款，最高25%。
7004延的是申报时间，不是缴税时间。
这一句最容易被人漏看。
5472这张表的处罚更狠。
25%外资持股的美国公司，如本年度与境内或境外关联方发生应报告交易，通常需随1120报5472。
不报或报不全，一张罚25000美元，一年一罚。
税局发了通知，90天还没补上。
每多拖30天再罚一次25000美元。
没有上限。
我见过一家外资美国公司（案例细节已脱敏）。
7004按时寄出，邮戳日期压在4月15号之前。
结果税局系统没把延期记录和后面的1120、5472对上，照样开出25000美元罚单。
这家后来是靠申请第一年合理理由减免才把罚单撤掉。
前后折腾了小半年。
想避开这趟麻烦，延期回执到手别就归档。
自己去系统里核对一下延期状态有没有正式生效。
10月8号到10月15号，只剩7天。
卡在"还没确认主体类型、有没有关联交易"这一步。
就是最容易来不及的地方。
阶段 | 日期 | 还剩几天 |
今天 | 10月8日 | 7天 |
定主体类型和财年起止 | 10月10日前 | 5天 |
判完有没有5472义务 | 10月12日前 | 3天 |
申报死线 | 10月15日 | 0天 |
现在动手，还赶得上。
等到10月15号当天才想起来，只能等着收罚单。
来源：Ken叔税服你
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