增值税税率调整

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关于调整增值率的通知

一、纳人发生增值应销售行为或者进口货物,原适用17%和11%率的,率分别调整为16%、10%。 二、纳人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%。 三、纳人购进用于生产销售或委托加工16%率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项额。推荐您搜索增值率调整-看看元宝怎么说元宝电脑版，文字、图片、文档都能搜去试试

关于调整增值率的通知 - 搜狗百科

财政部和国家务总局发布《关于简并增值率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值率结构，取消13%的增值率，并明确了适用11%率的货物范围和抵扣进项额规定。 从2018年5...详情搜狗百科推荐您搜索大家还在搜增值降率时间表增值率变动一览表增值率调整了几次增值率调整历史增值率调整时间轴增值历年的率变化表增值率调整历程图增值率历史一览表增值率最新调整中国增值率发展历程

增值率调整 - 百度文库

目录/Contents01增值率调整02扩大进项额抵扣范围03加计抵减政策04试行留抵退制度101增值率调整2一、增值率调整2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：实施深化增值改革， 将制造业等行业现行16%的率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行 10%的率降至9%，保持6%一档的率不变。3一、增值率调整从2019年4月1日开始，增值一般纳人去查看百度文库 -wenku.baidu- 2023-10-01推荐您搜索增值率调整-看看ima怎么说腾讯ima-AI工作台 基于知识库问答更精准去试试

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增值率调整

增值率调整格式:ppt 大小:293.00 KB 文档页数:24 下载文档原格式 下载原文件 下载本文档 合集下载 增值率调整时间表1. 2018年4月1日实施的增值率调整2. 2022年5月1日实施的增值率调整3. 2023年1月1日实施的增值率调整4. 2025年1月1日实施的增值率调整5. 2027年1月1日实施的增值率调整6. 总结1. 2018年4月1日实施...2018-04-01推荐您搜索企业率或有变!增值新规调整混合销售适用率随着今年起增值法及其实施条例施行，企业混合销售究竟适用哪档增值率有了新变化。详解变化2026年1月1日起，增值法和增值法实施条例正式实施。其中明确增值一般纳人销售货物等适用13%率，销售交通运输、建筑等适用9%率，销售、无形资产适用6%率，出口货物等适用零率。另外，增值小规模纳人适用3%征收率。企业不同的销售行为适用不同率或征收率，如果业务之间没有关联，可以分别核算相关业务，从而采用业务对应的率。但在实务中，有的企业一项应交易可能涉及多档率，业内称之为混合销售。对于混合销售最终如何确定适用率这一难题，新的解决思路来了。根据增值法，纳人发生一项应交易涉及两个以上率、征收率的，按照应交易的主要业务适用率、征收率。增值法实施条例对上述条款进一步细化：上述应交易，应当同时符合下列条件：（一）包含两个以上涉及不同率、征收率的业务；（二）业务之间具有明显的主附关系。主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的；附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。上海财经大学公共政策与治理研究院院长田志伟告诉第一财经，2026年之前对混合销售的定义是“一个销售行为同时涉及货物和，然后按主业征”。而今年起实施的增值法及其实施条例对此调整为“一项应交易涉及两个以上率、征收率的，按照应交易的主要业务适用率、征收率。”后者显然更加合理，实务中可操作性更强。普华永道中国务合伙人李军告诉第一财经，与此前法规相比，增值法及其实施条例进一步扩大了混合销售的范畴。“在之前的增值相关法规中，仅当一项销售行为既涉及又涉及货物时，才属于混合销售的范畴；但随着商业模式的不断发展以及营改增的推进，一项销售行为可能涉及不同率或征收率的货物，或者涉及不同率或征收率的，其增值处理也需要引入混合销售的概念。因此，为适应商业模式的多样性发展，增值新规扩大了混合销售的范畴。”李军说。上海国家会计学院副教授葛玉御对第一财经表示，比如快递行业一笔订单中既涉及6%率的收派，又涉及9%交通运输，不符合此前法规定义中的混合销售“货物+”定义，因此在2025年之前不能够按主业收派来适用一档6%率，而是将一笔订单拆分成两部分，一部分适用6%率，一部分适用9%率，分别核算计。“但此次增值新规改变了混合销售定义，不再强调必须涉及货物和，而为了适应当下经济发展实际情况，将其扩大为‘混合率或征收率’。”葛玉御说。此次增值法新规不仅实质上扩大混合销售范围，而且对其适用率判定也更符合商业实质。葛玉御表示，此前混合销售行为在确定适用率方面，主要看企业主营业务是什么，而主营业务更多地跟销售额占比为主相关。现实中一些企业用不合理定价将更多金额分配至低率业务上，从而适用低档率来避。而增值新规中，判定率依据应交易的主要业务，更符合商业实质。从企业的角度来讲，要根据规则明确界定业务之间的主附关系，基于商业模式论交易的实质和目的，正确适用率或征收率。以前述快递业为例，相比于收派环节，其中涉及的交通运输成本更高，若以主营业务的销售额占比来看，按混合销售可能倾向于适用9%率。但2025年8月财政部、务总局出台的《关于明确快递等增值政策的公告》（下称《公告》）明确快，递企业提供快递取得的收入，按照“收派”缴纳6%增值，而非9%。“这正是体现了上述增值新法规中对混合销售中对主要业务的判断。快递的主要目的是把物品给用户送，其中涉及的交通运输完全是以收派为前提，收派是主要业务，交通运输处于附属地位，因此官方明确按收派统一适用6%率。”葛玉御说。李军表示，上述《公告》是对此次增值立法中混合销售新理念的应用，其核心在于什么是“一项应交易”，而上述增值法实施条例给予细化。从快递业务来看，它是快递收派为主，运输仓储等是为了实现快递收派的实质和目的而存在的，因此可以适用混合销售而不是兼营的增值处理方式。中国政法大学财法研究中心主任施正文告诉第一财经，以前混合销售中涉及多项不同率的业务，从征管上来看一般以销售额占比超50%来判断主要业务，采用主要业务适用的率。而此次增值新规对混合销售适用率强调经济实质原则，聚焦主要业务交易的实质和目的。多数情况下，主要业务的销售额占比超过50%，但也有一些情况下附属业务销售额占比更高，而从经济实质出发来判断更加科学合理，当然这也对收征管提出更高要求。影响深远增值是中国第一大种，覆盖国民经济全行业和各链条，一年收入规模已超6万亿元。随着上述混合销售新规定在今年落地实施，相关影响将逐步体现。葛玉御认为，这一新规影响范围非常大。每个行业需评估在新的政策之下率适用的变化，认真考虑是否需要重构商业模式做好务合规。“比如，装修企业提供装修，往往伴随着装饰材料的销售，原来看企业的主营业务范围，现在看主要业务定性，如果完成装修是交易的实质、目的，销售装饰材料是以完成装修为前提的，那就按照装修作为主业，适用建筑9%的增值。”葛玉御说。李军认为，绝大多数行业都有一项销售行为涉及不同率、征收率的业务的情况，因此上述增值新规变化对于各行各业都有深远的影响。“比如在粮食销售业务中，销售大米是9%的率，装米的袋子或纸箱都是13%的率，销售包装好的大米就应该属于‘一项应交易’，一并适用9%率。再比如家居装修属于建筑业，适用9%的率，其中会包含一定程度的6%率的设计，但如果一项交易中居于主体地位，体现交易实质和目的的业务是装修，设计只是为了使装修的风格更让消费者满意，那么该项应该一并适用9%的建筑率。”李军说。田志伟表示，受上述新规影响的行业范围覆盖非常广，只要一项业务形式涉及多个率，就会受到影响。施正文建议，对于一些重要行业主要业务和附属业务区分不够明显或争议较大时，财政部和务总局可以像出台上述快递行业《公告》一样，对适用率给予明确，增加相关行业企业收确定性。“从长远来看，目前中国增值率档次仍较多，应继续简并增值率，让增值制度更加中性，增值抵扣链条更加顺畅，从而根本上解决企业多档率选择难题。”施正文说。2017年中国将增值率由四档(6%、11%、13%、17%)简并为三档(6%、11%、17%)，2018年17%率降至16%、11%率降至10%，2019年进一步降至13%和9%，现行增值率维持三档(6%、9%、13%)。此前国务院提出增值率简并方向是三档并为两档。(本文来自第一财经)腾讯新闻2026-01-09推荐您搜索新《增值法》率/抵扣链调整2026年1月1日，《中华人民共和国增值法》及配套《实施条例》正式施行，陪伴我们三十年的《增值暂行条例》同步废止 。作为我国第一大种（占全国收收入约39%），这次从quot;条例quot;到quot;法律quot;的升级，不仅让制更稳定，更带来了一系列影响企业经营、个人消费的实操变化。一、所有人都要知道的3个关键事实1. 率框架不变：13%、9%、6%、0%四档率保持稳定，日常购物、生产经营的率基础没变化；2. 立法核心是quot;稳quot;：不新增纳人负担，只是把成熟政策法定化、模糊规则明确化，给市场更确定的预期 ；3. 覆盖范围极广：影响超8000万市场主体，小到路边小店、二手房交易，大到企业进出口业务，都在调整范围内。二、企业必看：5大实操变化，直接影响盈利1. 征收率统一为3%，负更轻原来适用5%征收率的不动产租赁、劳务派遣等业务，2026年起统一按3%计，小规模纳人出租年租金100万的商铺，款从5万降到1万，负大降80%。不过特殊领域（如中外合作开采海洋石油）可能保留特殊计方法，需等后续配套文件。2. 视同销售大幅简化，少踩很多坑原来十一项视同销售情形，现在只保留3项：自产/委托加工货物用于集体福利或个人消费、无偿转让货物、无偿转让无形资产/不动产/金融商品。企业集团内部跨机构移送货物不再缴，大大简化了内部结算流程。3. 进项抵扣更清晰，资金占用减少- 贷款对应的进项额，终于可以抵扣了（此前长期禁止）；- 不得抵扣的项目明确为quot;直接用于消费的餐饮、居民日常和娱乐quot;，表述更精准；- 500万以下的长期资产可全额抵扣，超500万的按年调整，减轻前期资金压力。4. 留抵退法定化，退钱更有保障以前留抵退有行业限制，现在法律明确：当期进项额大于销项额的部分，纳人可自由选择结转下期抵扣或申请退还，取消了行业门槛，中小制造企业资金周转更灵活。5. 一般纳人登记quot;不可逆quot;，规划要谨慎年销售额超500万必须登记为一般纳人，且一旦登记，即便后续销售额回落，也不能转回小规模纳人身份。企业需提前规划业务规模，避免被动转换计方式。三、个人关注：二手房交易省大钱，消费影响有限1. 二手房交易费大减不满2年的二手房，增值征收率从5%降到3%。以500万的房子为例，款从23.81万降到14.56万，直接省下近9.3万，相当于普通上班族3-6个月工资！满2年的住房仍免征增值，置换房产可盯紧这个时间节点。2. 日常消费基本无影响家电、日用品等适用13%率的商品，价格不会因新法调整；不动产租赁等业务负下降，租金有望更稳定，租房族可能间接受益。四、2026合规避坑指南：这4件事马上做1. 核对纳人身份：小规模纳人确认年销售额是否接近500万红线，超标的需在次月申报期内登记一般纳人；2. 调整合同与开票：修订合同中的率条款，将原5%项目改为3%，升级开票系统，确保开具符合新规；3. 梳理进项抵扣：整理贷款、不动产等可抵扣凭，2026年前未抵扣完的不动产进项，1月可一次性抵扣；4. 避开稽查雷区：杜绝私户收款、虚开、拆分收入等行为，金四期下，合同、资金、货物、quot;四流一致quot;是底线。2026年增值改革的核心是quot;合规享红利quot;——政策给足了减负空间，也堵死了违规漏洞。不管是企业老板还是普通纳人，吃透规则、规范操作，才能真正守住钱袋子！职场财会说·微信公众号2026-01-23推荐您搜索因增值率发生变化,合同价款应予调整点击蓝字 关注我们 01 基本案情 Law A公司与B公司签订《设备买卖合同》，约定设备价款元，其中不含价款.86元，增值（16%）金额2421876.14元。合同履行期间，因增值率调整，A公司共向B公司开具增值元，其中，增值率16%的1052200.28元，增值率13%的1078163.63元。双方在诉讼时，B公司提出因率变化，应调整合同价款；A公司认为，增值率变化系国家收政策调整，没有对A公司造成利益损失；一审法院认为，因B公司并未提供据明应由A公司承担补缴款的具体金额，故对B公司抗辩不予采纳。一审判决后，B公司提出上诉。 02 争议焦点 Law 因增值率变化，是否应当调整合同价款？ 03 法院认为 Law 本案中，因收政策调整，A公司开具的增值率由16%变更为13%，客观上导致B公司可抵扣的进项额减少。鉴于2018年6月15日A公司向B公司开具增值专用1052200.28元，率为16%，2021年12月10日A公司向B公司开具增值专用1078163.63元，率为13%。客观上造成B公司可抵扣的进项额减少214488.79元，该款项应在应付价款中予以扣除。 04 裁判结果 Law 依法改判从设备结算价款中扣减214488.79元。 05 以案释法 Law 根据《中华人民共和国增值法》及其实施条例，增值是典型的价外，实行价、分离，其负最终由消费者承担，但在商业交易链条中，率变化直接影响企业的进项额与销项额的核算，进而可能引发合同价款是否应当调整的争议。本案中A公司与B公司合同明确约定增值（16%）金额2421876.14元，因A公司开具增值的率由16%变更为13%，客观上造成B公司可抵扣进项额减少，因此应当调整合同合同价款。 往期推荐 1 挂靠人对被挂靠公司账户内资金不能排除强制执行 2 债权转让后，不能由债权受让人向债务人直接开具 3 最高法明确：放弃优先受偿权≠权利消灭 4 未届出资期限的股东转让股权，应否对公司债权人承担补充赔偿责任 律 所 简 介 江苏宗匠律师事务所于2022年3月份经江苏省司法厅批准设立，是一家为建设单位、建筑施工单位及其关联企业、个人提供专业化法律的律师事务所。 联系地址：江苏省淮安市清江浦区延安东路105号武夷大厦18层 本期轮值律师：徐爱军 TEL：778 扫码关注  更多精彩宗匠坊·微信公众号2026-01-20推荐您搜索

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