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11月24日到11月27日，受邀给南通、南京、合肥等地的卖家进行了跨境电商财税合规沙龙分享。
图片来源：活动现场图
从现场互动交流的情况来看，华东卖家的合规意识普遍较高，有不少卖家提出了我们在其他地方没有遇到过的问题，比如：消费税的出口退税。
很多人都知道货物报关出口可以退增值税，但只有小部分人知道出口退税包含消费税，其实不知道也是很正常的，因为很多跨境电商企业的产品是不涉及消费税类产品的，中国现行的消费税税目只有15种：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料。
此次华东之行，让我们深刻感受到华东卖家与华南卖家的不同之处，华东卖家销售的产品品类也与华南卖家大有不同，华东卖家会选择一些不太常见的品类，比如高尔夫产品。
南京有个卖家就是做高尔夫产品的，高尔夫产品这个品类是涉及消费税的，可以进行消费税的出口退税，所以客户向我们咨询了如何退消费税的相关问题。
消费税出口退税政策
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一、出口免税并退税
符合的范围：
1、有出口经营权的外贸企业购进应税消费品后直接出口；
2、外贸企业受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品。
说明：采购产品的时候缴纳了消费税，所以可以免征消费税并且退还之前国内采购环节缴纳的消费税。
二、免税不退税
符合的范围：
1、有出口经营权的生产性企业自营出口的自产应税消费品；
2、生产企业委托外贸企业代理出口生产企业自产的应税消费品。
说明：消费税产品是自己生产的，没有买入，所以只免税，不能退税。
三、不免也不退
符合的范围：外贸企业受其他企业（主要是非生产性的商贸企业）委托，代理出口应税消费品。
说明：消费税是在企业销售、移送、交货、货物进口、批发（卷烟批发环节）时缴纳的，商贸企业没有缴纳消费税，所以对应的出口应税消费品也不予退（免）税。
以上便是消费的出口退税政策，消费税是价内税，退税相对来说会稍微麻烦点，需要有消费税专用缴款书或是消费税税票分割单才可以退税。
消费税专用缴款书、消费税税票如何取得？
出口企业直接从生产企业收购消费税应税货物用于出口的，由生产企业所在地税务机关在征税时开具《出口货物消费税专用缴款书》。
出口企业将收购的已征收消费税的货物销售给其他企业出口的，可由主管其出口退税的税务机关在专用税票上盖章或者开具专用税票分割单交其他企业据以申请退税。
出口企业提供的专用税票或分割单如有伪造、涂改、非法购买等行为的除不予退税外，按骗取退税处理。
（来源：跨境大脸财）
出口退税常见问题解答
出口货物除了增值税还能退什么税？
除了增值税,报关出口的应税消费品还可以申请退还消费税,这是很多卖家容易忽略的退税税种。
哪些货物可以申请消费税出口退税？
凡属于消费税征税范围且已缴纳消费税的应税消费品,如化妆品、电池、涂料、高档手表等,报关离境出口后可按规定申请退还消费税。
消费税出口退税的税率如何计算？
消费税退税按照该应税消费品适用的消费税税率或单位税额计算,从价定率的按销售额计算,从量定额的按销售数量计算。
跨境电商卖家如何办理消费税退税？
卖家需确保报关单、出口发票等单证齐全,在规定期限内向主管税务机关申报,跨境电商企业应提前做好财税合规架构设计。
错过消费税退税申报期限怎么办？
出口退税申报有明确期限要求,逾期一般无法补办,建议企业建立规范的退税管理流程,及时收集单证并按期申报。
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来源：喜运达
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