做跨境电商的老板，出口退税几乎是绕不开的话题。有的企业已经正常出口，采购发票也齐全，却不知道能不能申请退税；有的企业一直走9610、9710或9810，听说其他卖家拿到了退税，自己却不知道该从哪里入手；还有的企业把出口免税当成出口退税，等到核算利润时，才发现两者根本不是一回事。
（注：图片来源于网络）
跨境电商出口，并不是货物发到国外，就一定能申请退税。 企业能否享受相关税收政策，既要看出口模式，也要看企业身份、采购凭证、报关数据、实际销售和收汇情况。
如果模式没选对，后续账务和申报就容易出现问题。想把出口退税做明白，首先要弄清楚自己走的是什么模式，以及对应的税收政策。
0110、9610、9710、9810有什么区别？
这几种模式经常被放在一起讨论，但它们对应的业务场景并不相同。
一般贸易（0110）：
主要适用于传统的货物出口业务。企业按照正常贸易流程签订合同、采购货物、办理报关，再向境外客户销售。对于有稳定采购渠道、规范财务核算和完整出口资料的企业，这种模式下可以按照适用条件办理出口退税。
9610，跨境电子商务零售出口：
主要面向跨境电商零售业务，通常对应境内企业通过电商平台向境外消费者销售商品的场景。符合条件的企业，可以根据政策申请出口退税；不符合退税条件但符合相应规定的，也可能适用出口免税政策。
9710，跨境电子商务企业对企业直接出口：
主要适用于跨境电商B2B直接出口。企业通过跨境电商平台或相关渠道与境外企业开展交易，货物按照相应监管方式申报出口，符合条件的可以参照一般贸易相关政策办理出口退税。
9810，跨境电子商务出口海外仓：
适用于企业先将货物出口至海外仓，再根据境外订单完成销售的业务场景。需要注意，9810并不意味着必须等到海外仓货物全部售出才能申报退税。根据现行规定，符合条件的企业可以在货物报关离境后办理出口预退税，后续再根据实际销售情况进行核算。
这四种模式，不能简单理解为哪一种退税更多、哪一种更容易操作。企业需要结合实际交易方式、报关安排、销售对象及财税管理能力进行判断。
尤其要注意：海关监管方式代码不等于税收优惠资格。 选择了9810，不代表自动享受退税；使用9610，也不代表一定只能免税。最终还要回到企业实际业务和政策规定上来判断。
出口免税和出口退税，到底差在哪里？
很多企业容易把“免税”和“退税”混为一谈，但两者对经营成本的影响并不一样。
简单来说，出口免税主要是符合规定的出口业务免征相应环节的增值税；出口退税则是在符合条件的情况下，按照规定退还出口货物对应的进项税额或相关税款。对于生产企业，还可能涉及免抵退税的计算方式。
举个例子：一家跨境电商企业采购货物时，取得了符合规定的增值税专用发票，货物随后出口销售。如果企业满足退税政策的条件，并且采购凭证、报关信息等资料符合要求，就可以按照适用的退税办法办理。但如果企业不符合退税条件，却符合出口免税政策，那么相关出口业务可能适用免税，而不是把采购环节已经承担的增值税直接申请退回来。
这里还需要提醒老板：免税不等于所有采购成本中的增值税都能退回，退税也不等于采购发票上的税额可以全额退回。 实际处理需要结合企业类型、出口货物、适用退税率及具体政策判断。
2026年，出口业务的增值税和消费税政策衔接还需要关注财政部、税务总局公告2026年第11号。按照相关规定，适用出口退（免）税政策的货物，通常需要满足销售给境外单位或个人、报关并实际离境、按规定进行会计销售核算以及按规定收汇等条件；具体业务还应核对相关例外规定及适用条件。
因此，企业不能只看有没有报关单，还要确认自己的业务究竟适用退税、免税，还是依法需要按征税政策处理。
（注：图片来源于网络）
为什么有些企业出口了，却办不了退税？
企业在出口退税环节遇到问题，往往不是单一资料缺失，而是业务链条没有衔接好。
第一，采购发票与出口货物对不上：
企业有采购发票，但发票上的商品名称、规格、数量等信息，与实际出口货物及报关资料存在差异，或者采购业务真实性、凭证合规性存在问题，都可能影响退税审核。
第二，报关、销售和收款主体不一致：
比如境内A公司采购货物并出口，海外B公司负责收款，平台又由C公司运营。如果企业没有合理的业务安排和完整的资料链条，就容易出现账务记录与真实交易无法对应的情况。
第三，出口已经发生，但企业没有提前规划申报方式：
有些企业长期按照免税思路处理出口业务，后来才发现自身可能符合退税条件，却没有提前整理采购凭证、报关信息和收汇资料。反过来，也有企业以为自己符合退税条件，实际却缺少关键凭证。
第四，海外仓业务只关注货物离境，没有跟进后续销售：
核对境内母公司与境外公司的合同、银行流水、会计凭证及相关业务记录。对于增资、借款、货款、服务费和利润分配，分别明确资金性质和交易依据。如果资金经过多个境外主体，还要能够说明每个主体在业务链条中的作用。
第五，后续有重大调整时，先评估再执行：
9810可以按照规定办理出口预退税，但预退税不等于最终税款已经完全确定。货物后续销售、核算及相关申报仍需按规定处理，不能只做前半段。
举个常见的业务场景：一家跨境电商企业主要经营亚马逊业务，货物通过海外仓销售。企业为了方便出口，使用了9810监管方式，也取得了部分采购发票，但财务一直按照平台回款金额确认收入，没有把报关数据、实际销售、平台结算和海外仓库存统一核对。
到了申报环节，企业才发现，出口货值、账面销售额、平台结算金额之间存在差异，部分货物尚未售出，部分采购凭证也需要进一步核实。
这类问题不能简单地通过补一张报关单或调整一笔账务解决。企业需要先厘清交易事实，再核对各项数据差异的原因，判断哪些业务符合退税条件、哪些需要按免税政策处理，以及相关资料是否完整。
企业怎么做，才能把出口免退税处理清楚？
对于准备开展出口业务，或者已经出口但还没理清退税问题的企业，建议按照以下顺序处理。
首先，确认企业身份和出口模式：
企业是生产企业还是外贸企业？出口采用0110、9610、9710还是9810？实际业务是否与申报的监管方式相符？这些问题需要先明确。
其次，核对出口退税或免税的适用条件：
重点检查企业是否满足相应的纳税人资格要求，是否完成必要的出口退税备案，采购凭证是否符合规定，货物是否实际离境，以及销售和收汇情况是否符合要求。不同出口模式的具体要求有所区别，不能直接套用其他企业的做法。
再次，建立完整的出口业务资料链条：
建议将采购合同、发票、出口报关资料、物流记录、平台订单、结算单、收汇凭证和财务记录进行归集，确保关键数据能够相互核对。对于9810海外仓业务，还应持续跟踪库存、实际销售和预退税核算情况。
最后，再根据企业类型和业务情况确定申报方式：
符合条件的，按照规定办理出口退税或免抵退税；符合免税条件的，按规定进行免税申报和相关核算；不符合相关优惠条件的，则需要进一步判断是否适用出口征税政策，不能自行认定免税。
老板自查清单
企业实际出口模式是否与报关监管方式一致？
企业属于生产企业还是外贸企业，相关资格和备案是否符合要求？
采购发票、货物信息与报关资料能否相互对应？
出口销售、物流离境、收汇和财务核算是否能够形成完整证据链？
目前业务适用的是出口退税、免税，还是其他税收处理方式？
如果采用9810，是否做好海外仓库存跟踪、销售核算及预退税后续处理？
跨境电商出口退税，真正需要解决的不是“别人能退多少”，而是自己的业务适用什么政策、需要满足哪些条件，以及如何把采购、报关、销售、收款和账务核算衔接起来。
0110、9610、9710、9810各有对应的业务场景，免税与退税也有不同的适用条件。企业越早把模式和资料链条理顺，后续处理出口业务就越有依据。
壹鑫财税长期关注跨境企业的出口业务与财税合规问题。对于尚未明确出口模式、退税条件或账务处理方式的企业，可以结合自身业务情况，先梳理交易链条、核对申报资料，再确定适合的处理方案，让出口业务从货物离境到财税申报都有据可查。壹鑫财税致力于为您提供一站式、能落地的闭环解决方案。
跨境电商出口退税常见问题
0110和9610的退税有什么区别？
0110是一般贸易出口,适用正常的出口退税政策,凭报关单和增值税专用发票申报退税；9610是跨境电商零售出口,适用增值税免退税政策,符合条件可申请无票免税或退税。
9710和9810模式能退税吗？
9710是跨境电商B2B直接出口,9810是跨境电商出口海外仓,两者均可按一般贸易方式适用出口退（免）税政策,凭齐全的采购发票和报关单申报退税。
采购发票齐全但不知道能否退税怎么办？
先确认出口监管方式代码和商品退税率,再核对发票品名与报关单是否一致,建议咨询专业财税机构进行退税资格评估,避免错报漏报。
9610无票免税需要什么条件？
需在跨境电商综试区注册、在平台登记交易信息,且采购环节无法取得增值税专用发票,符合条件的可适用增值税、消费税免税政策。
出口退税申报需要哪些材料？
主要包括出口报关单、增值税专用发票、出口收汇凭证、出口合同等,通过国际贸易“单一窗口”或电子税务局申报,注意申报期限要求。
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来源：壹鑫国际财税专栏
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