日本JCT发票新规将于2023你那10月1日正式生效，亚马逊日本站也开始要求卖家提供日本JCT注册号，申请日本消费税号已经迫在眉睫。之前已经为大家详细解读过日本市场和日本JCT注册的详细信息，那么下号后什么时候进行申报？申报周期是多久？税金核算原理是什么？如何申请进行抵扣和退税？今天就为大家详细解读日本JCT的申报细节。之后还会有日本清关要点、合规成本等知识点分析给到大家，可以关注我们，第一时间获得超详细资讯！
一、缴税时间与申报时间周期
消费税缴纳期分为月缴纳、季缴纳、半年缴纳和年缴纳；申报周期为年报，时间为次年的2月28日。
税局根据卖家上一个纳税期的销售税额进行中期申报和纳税。
税金支付详情：
（图源：沙之星跨境）
二、税金核算原理
消费税的计税依据是不含消费税的销售额。（按不含税销售额计算税金）
消费税额=计税依据X税率
应缴纳消费税额=当期销项额消费税额-当期进项消费税额。（进项税能抵扣消费税）
🔻如果经营者的征税销售额比例（征税销售额比例=当期征税销售额（不含消费税）/当期总销售额（不含消费税））低于 95%，只能对于征税销售额（即属于消费税征税对象的经营的销售额）有关的进项税进行扣除。
🔻此外，经营者为了享受进项税额抵扣，必须将发生进项税的事实计入会计账户并予以保存，保存证明其进项税情况的发票。（抵扣要有票据）
三、申报方式与抵扣
日本消费税的申报方式分为简易申报和标准申报两种：
01 简易申报
⭕基础概念
简易申报主要是指不需要计算实际采购货物的课税金额，可直接由课税营业额来计算采购货物的扣税金额的方法。
简易申报税金=净销售额*10% - 基础税金*核对成本率（零售业为80%）
注意：
①基础税金就是售净销售额*10%，抵扣系数是根据业种不同而规定的，一般在40%-90%（零售业为80%）
注意：如果您经营两种或两种以上的业务，原则上，应纳税销售额按业务类型分类，并计算每个业务类别的应纳税销售额乘以销售税额的核定成本率
②亚马逊收取的费用中，含JCT部分再简易申报中不能抵扣。
⭕适用范围：
针对基准年内销售额在5000万日元（含5000万）以下的企业，还需要向税务署提交材料申请，被受理后可以采用简易申报制度。
02 标准申报
标准申报针对的是年销售额在5000万日元以上的企业。一般日本JCT申报默认是标准申报。亚马逊收取的费用（含JCT）可以抵扣。
标准申报税金=净销售额*10% - 采购额*10%-净采购额*10%-亚马逊相关费用净额*10%（亚马逊相关费用包括但不限于运输费和仓储费，且必须含税）
03 相关问题
❓是不是使用简易申报，逆向收取的进项税不能退回？
是的，一旦使用简易申报，只能缴税，不能退税。这也适用于我们注册的离岸JCT。亚马逊收取的费用（含JCT）不能再简易申报中抵扣。
一旦使用简易申报，必须连续使用两年（前提是基准期间的销售额低于5000万日元，超过5000万日元，需要选择标准申报）。
比如，卖家在2020年的销售低于5000万日元，那么他在2022年可以申请简易课税，而2023年是否可以使用简易课税的前提是2021年销售额低于5000万日元，如果超过，需要申请标准申报。
❓运输费、仓储费能否在算销项税前扣除？
可以，只要有可抵扣的发票就能扣除。
四、申报环节如何退税？
卖家需提供合规税金缴纳单据发票，并在规定的纳税义务年度进行申报，即可抵扣已缴纳的消费税。请与您的税务代理确认您的税金单是否可以正常抵扣。
01 如何申请日本JCT退税？
申请JCT退税的前提是需要注册JCT税号并且申报，选择一般申报方式进行应税销售申报，应税期产生的进项JCT票据可用于应税消费税抵扣，抵扣完之后如果还有余款，则进行JCT退税。
02 哪些项目可以申请进项抵扣？
海关逆运算收取的进口消费税、日本当地采购、Amazon的FBA费用税金 （亚马逊佣金及广告费税金不能进行抵扣）
日本JCT申报与退税常见问题解答
如何申请日本JCT退税？
卖家需在规定的纳税义务年度内进行JCT申报,提供合规的税金缴纳单据发票,经核算后如产生可退税额度,即可在申报时向日本税务局申请退税,退税款项一般会退至卖家指定的日本银行账户。
日本JCT申报方式有哪些？
日本JCT申报默认为标准申报,即按实际销售额和进项税额进行申报抵扣。符合条件的卖家也可申请简易申报,但简易申报的抵扣比例较低,建议根据自身业务情况选择。
什么样的发票才能用于JCT抵扣？
用于抵扣的发票必须是合规的JCT注册发票,发票上需注明开票方的JCT注册号、消费税额等信息。2023年10月1日新规生效后,只有合规发票才能进行进项税抵扣。
亚马逊日本站卖家为什么必须申请JCT注册号？
亚马逊日本站已开始要求卖家提供日本JCT注册号,未提供的卖家可能面临销售权限受限等影响。同时,新规生效后买家也需要合规发票,因此申请JCT注册号已迫在眉睫。
日本JCT申报的周期是多久？
日本JCT按纳税义务年度申报,一般为年度终了后的两个月内（即3月31日前）完成年度申报,中间还需进行中期申报和缴纳税款,具体周期根据卖家的纳税义务确定。
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来源：喜运达
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